Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

По каким критериям оценивает СРО качество работы аудиторских организаций


Cоветом по аудиторской деятельности (протокол № 8 от 26 марта 2013 г.) рекомендована Анкета самооценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов.

№ п/п № пункта Содержание принципа/требования Описание реализации принципа/требования Ссылка на документ Оценка соответствия Оценка эффективности

Организация деятельности по осуществлению ВККР

1.1 307-ФЗ, ст.10, ч.7 Наличие правил организации и осуществления ВККР членов – аудиторских организаций
1.2 307-ФЗ, ст.10,ч.7 Наличие правил организации и осуществления ВККР членов – индивидуальных аудиторов
1.3 307-ФЗ, ст.10, ч.3, ФСАД4/2010 п. , 3 Наличие правил организации и осуществления ВККР членов – аудиторов
1.4 215-ФЗ, ст.6, ч.1, п.8, ст.9, ч.1 307-ФЗ, ст.10, ч.2, п.1 ФСАД 4/2010 п. 4«а» Осуществление ВККР в отношении всех аудиторских организаций, аудиторов – членов саморегулируемой организации аудиторов
1.5 ФСАД 4/2010 п. 9«а» Систематическое проведение внешних проверок объектов ВККР
1.6 ФСАД 4/2010 п. 4«б», 9 «в» Независимость ВККР
1.7 ФСАД 4/2010 п. 4«в» Обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами
1.8 ФСАД 4/2010 п. 4 «г», 7, 8, 9 «д» Надлежащий уровень профессиональной компетентности контролеров
1.9 ФСАД 4/2010 п. 4 «е» Отчетность о состоянии и результатах ВККР
1.10 ФСАД 4/2010 п. 4 «ж» Публичность результатов ВККР
1.11 ФСАД 4/2010 п. 4 «з», 9 «е», 9«ж» Обеспечение устранения проверенным объектом ВККР нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки
1.12 ФСАД 4/2010 п. 9 «ж» Мониторинг действий, предпринимаемых объектом ВККР по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки
1.13 ФСАД 4/2010 п. 4 «и» Подотчетность деятельности СРО аудиторов по осуществлению ВККР Совету по аудиторской деятельности
1.14 ФСАД 4/2010 п. 9 «г» Обеспечение предотвращения конфликта интересов между контролерами и проверяемым объектом ВККР
1.15 ФСАД 4/2010 п. 9 «г» Обеспечение соблюдения конфиденциальности информации клиентов объектов ВККР
1.16 ФСАД 4/2010 п. 51 Обеспечение конфиденциальности рабочих документов контролеров
1.17 ФСАД 4/2010 п. 51 Обеспечение сохранности рабочих документов контролеров
1.18 ФСАД 4/2010 п. 9 «з» Применение мер дисциплинарного воздействия в отношении тех объектов ВККР, которые отказываются проходить ВККР, а также тех объектов ВККР, в чьей работе выявляются серьезные нарушения и недостатки
1.19 Решение САД* от 26.03.2013 Участие в программах унификации систем ВККР
1.20 Решение САД от 26.03.2013 Осуществление обмена информацией с другими саморегулируемыми организациями аудиторов по вопросам ВККР
Контролеры
2.1 ФСАД 4/2010 п. 4 «в» Обеспеченность деятельности по осуществлению ВККР контролерами
2.2 ФСАД4/2010 п. 4 «в» Достаточность количества штатных и нештатных контролеров
2.3 ФСАД 4/2010 п. 4 «г» Наличие установленного порядка включения лиц, желающих заниматься ВККР, в число контролеров
2.4 ФСАД 4/2010 п. 9 «б», 23 Наличие внутренней документации, определяющей необходимые полномочия контролеров
2.5 ФСАД 4/2010 п. 4 «г», 9 «д» Наличие системы обучения лиц, желающих заниматься ВККР, методике проведения внешних проверок
2.6 ФСАД 4/2010 п. п. 4 «г», 7, 8, 9 «д» Наличие системы повышения квалификации контролеров
2.7 ФСАД 4/2010 п. п. 4 «г», 8, 9 «д» Наличие системы контроля знаний и навыков контролеров
2.8 ФСАД 4/2010 п. 4 «д» Прозрачность процедуры назначения контролеров для проведения внешней проверки
Планирование деятельности по осуществлению ВККР
3.1 307-ФЗ, ст.10, ч.7 Наличие установленного порядка планирования деятельности по осуществлению ВККР
3.2 ФСАД 4/2010 п. 10 Наличие планов ВККР
3.3 ФСАД 4/2010 п. 10 Своевременность составления и утверждения планов ВККР
3.4 ФСАД4/2010 п. 10 Утверждение планов ВККР уполномоченными органами саморегулируемой организации аудиторов
3.5 ФСАД 4/2010 п. 11 Наличие в планах объектов ВККР, проверяемых периодов, сроков проведения внешних проверок
3.6 ФСАД 4/2010 п. 12-14 Составление плана ВККР на основе циклического подхода или риск-ориентированного подхода
3.7 ФСАД 4/2010 п. 15 Учет при планировании ВККР степени обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), реальность сроков проведения внешних проверок, равномерность нагрузки на контролеров, наличие резерва времени для выполнения внеплановых внешних проверок и других факторов
3.8 215-ФЗ, ст.22, ч.3, п.2 Представление планов ВККР в уполномоченный орган
Проведение внешних проверок
Контролеры
4.1 ФСАД4/2010 п. 25 «д» Соблюдение установленной процедуры назначения контролеров, формирования групп контролеров, назначения руководителей групп контролеров
4.2 ФСАД 4/2010 п. п. 5, 6, 9 «г» Соблюдение требования независимости контролеров
4.3 ФСАД 4/2010 п. 23 Достаточность численности групп контролеров
ФСАД 4/2010 п. 42 Специальные требования к контролерам подтверждаются соответствующей рабочей документацией
ФСАД 4/2010 п. 42 Распределение обязанностей между членами группы контроллеров подтверждается соответствующей рабочей документацией
Подготовка внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 24 Соблюдение установленного порядка подготовки внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. п. 25 «б», 26 Соблюдение установленного порядка определения объемов внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. 25 «в» Соблюдение установленного порядка определения общего подхода к проведению внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. п. 25 «г», «е», 27, 28, 29 Соблюдение установленного порядка составления программ внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. 29 Соответствие программ внешних проверок установленным требованиям
ФСАД 4/2010 п. 25 «ж» Соблюдение установленного порядка информирования объектов ВККР о сроках проведения, предмете и объеме внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 48 Работа, выполненная на этапе подготовки внешней проверки, подтверждается соответствующей рабочей документацией
Проверка систем внутреннего контроля качества работы
ФСАД 4/2010 п. п. 30 «а», 31 Оценка правил внутреннего контроля качества работы объектов ВККР
ФСАД 4/2010 п. п. 30 «б», 32, 33 Определение эффективности организации внутреннего контроля качества работы объектов ВККР
ФСАД 4/2010 п. 32 Соблюдение установленного порядка отбора конкретных аудиторских заданий
ФСАД 4/2010 п. 30 «в» Оценка достоверности отчетности объекта ВККР об аудиторской деятельности
ФСАД 4/2010 п. 42, 48 Проверка систем внутреннего контроля качества работы подтверждается соответствующей рабочей документацией
Наблюдение за работой контролеров
ФСАД 4/2010 п. 34 Соблюдение установленного порядка наблюдения за работой контролеров
ФСАД 4/2010 п. 35 «а» Наблюдение осуществляется в отношении работы каждого контролера
ФСАД 4/2010 п. 35 «б» Наблюдение осуществляется в отношении работы, выполняемой на каждом этапе внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 42, 48 Осуществление наблюдения за работой контролеров подтверждается соответствующей рабочей документацией
Доказательства, подтверждающие результаты внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 39 Соблюдение установленного порядка получения доказательств при проведении внешней проверки
Документирование
ФСАД 4/2010 п. 41, 42 Соблюдение установленного порядка документирования проведения внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. 43 В рабочих документах отражено обоснование всех существенных вопросов, по которым контролеру необходимо выразить профессиональное мнение
ФСАД 4/2010 п. 44 Рабочие документы составлены с такой степенью полноты и подробности, которая необходима и достаточна для обеспечения понимания проведенных внешних проверок и их результатов
ФСАД 4/2010 п. 45 Объем рабочей документации по каждой внешней проверке является достаточным
ФСАД 4/2010 п. 49 Систематизация рабочих документов каждой конкретной внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 51 Соблюдение установленного порядка обеспечения конфиденциальности рабочих документов контролеров
ФСАД 4/2010 п. 51, 52 Соблюдение установленного порядка обеспечения сохранности рабочих документов контролеров
Оформление результатов внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 53 Соблюдение установленного порядка оформления результатов внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. 54, 56 Соблюдение требований к содержанию отчета
ФСАД 4/2010 п. 55 Соблюдение требований к форме отчета
ФСАД 4/2010 п. 57 Своевременность составления отчета
Оценки и выводы, содержащиеся в отчетах, подтверждаются собранными доказательствами и рабочими документами
Реализация результатов внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. п. 9 «е», 58 Соблюдение установленного порядка информирования объекта ВККР о результатах внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 58 Соблюдение установленного порядка отчетности объектов ВККР об устранении нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешних проверок
ФСАД 4/2010 п. 58 Соблюдение установленного порядка информирования органа, назначившего проверку, о результатах внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 58 Соблюдение установленного порядка рассмотрения органом, назначившим проверку, отчета и письменного ответа объекта ВККР на отчет
ФСАД 4/2010 п. 9 «ж» Соблюдение установленного порядка мониторинга действий, предпринимаемых объектом ВККР по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки
ФСАД 4/2010 п. 4 «ж» Соблюдение установленного порядка обеспечения публичности результатов внешних проверок и мер, принятых по этим результатам
307-ФЗ, ст.15, ч.3 Соблюдение установленного порядка исполнения запросов Росфиннадзора о предоставлении необходимой информации и документации, связанной с осуществлением им ВККР
307-ФЗ, ст.20, ч.6 Соблюдение установленного порядка исполнения предписаний Росфиннадзора о приостановлении членства аудиторских организаций в саморегулируемой организации аудиторов
307-ФЗ, ст.20, ч.6 Соблюдение установленного порядка исполнения предписаний Росфиннадзора об исключении аудиторских организаций из саморегулируемой организации аудиторов
4.44 307-ФЗ, ст.20, ч.7 Соблюдение установленного порядка информирования Росфиннадзора об исполнении его предписаний
Мониторинг осуществления ВККР
5.1 ФСАД 4/2010 п. 16, 17, 18 Наличие установленного порядка мониторинга осуществления ВККР
5.2 ФСАД 4/2010 п. 19 Наличие системы обобщения результатов мониторинга осуществления ВККР
5.3 ФСАД 4/2010 п. 19 Наличие системы информирования контролеров о результатах мониторинга осуществления ВККР
5.4 ФСАД 4/2010 п. 20 Публичность результатов мониторинга осуществления ВККР
5.5 ФСАД 4/2010 п. 21 Наличие установленных критериев оценки результативности ВККР в целом
5.6 ФСАД 4/2010 п. 21 Наличие установленных критериев результативности работы контролеров
5.7 ФСАД 4/2010 п. 4 «е» Наличие системы оценки результативности ВККР в целом и работы контролеров
5.8 ФСАД 4/2010 п. 4 «ж» Публичность информации о результативности ВККР в целом и работы контролеров

 

Login