Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Главные изменения в налогах и страховых взносах на 2016 год

Новое в налогах и взносах на …

More presentations from Buxblog

Администрирование

1. При федеральных проверках с организаций не станут требовать документы, имеющиеся в органах государственной власти и в государственных информационных системах.

Основание: Федеральный закон от 03.11.2015 N 306-ФЗ

Финансовая ответственность налогоплательщика с 01.01.2016 г.

1. С приведением ставки рефинансирования (8.25% на 31.12.2015 г.) равной уровню ключевой ставки (11% на 31.12.2015 г.) автоматически возрастут суммы пени за задержку налоговых платежей в бюджет.

Основание: Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

2. Вводится наказание для налоговых агентов за ежеквартальный Расчет НДФЛ по форме 6-НДФЛ:

– не предоставление 6-НДФЛ в срок штраф 1000 ₽;

– не сдача сроком более 10 дней – блокировка банковского счета;

– недостоверные сведения в 6-НДФЛ – штраф 500 ₽

Основание: Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ

НДС

1. Изменились требования к контракту для подтверждения нулевой ставки по НДС.

До 01.01.2016 г. в НК РФ не содержалось требований к форме и содержанию контракта. Подразумевалось, что контракт должен соответствовать требованиям ГК РФ.

С 01.01. 2016 г. требования установлены во вновь введенном п19 ст. 165 НК РФ.

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 N 323-ФЗ

2. Утвержден перечень медицинских товаров, не облагаемых НДС. Ранее применявшиеся разрозненные списки отменены.

Основание: Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 “Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость”.

НДФЛ

1. Введена новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

Основание: Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ; Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

2. Разъяснения нового порядка Расчета НДФЛ налоговым агентом читайте в информационном письме ФНС России от 26.11.2015

3. Утверждена новая форма Справки о доходах физического лица 2-НДФЛ.

Основание: приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

4. Увеличены стандартные вычеты на детей-инвалидов 1-2 группы

• для родителей и усыновителей до 12000 ₽

• для опекунов и приемных родителей – до 6000 ₽

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ ; пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

5. Увеличен предельный размер дохода, на который предоставляется вычет на детей до 350000 ₽

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ ; пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

6. Социальные вычеты на лечение и обучение можно получить у работодателя на основании уведомления от ИФНС. Ранее можно было получить только в налоговой инспекции.

Основание: п. 2 ст. 219 НК РФ

7. Налоговый агент обязан сообщить в ИФНС о сумме дохода, с которого не удержан налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее было не позднее 31. января

Основание: п. 5 ст. 226 НК РФ

8. Социальные вычеты на лечение и обучение можно получить у работодателя на основании уведомления от ИФНС. Ранее можно было получить только в налоговой инспекции.

Основание: п. 2 ст. 219 НК РФ

9. Налоговый агент обязан сообщить в ИФНС о сумме дохода, с которого не удержан налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее было не позднее 31. января

Основание: п. 5 ст. 226 НК РФ

10. Физическому лицу не придётся платить НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, если она находилась в собственности не менее 5 лет. А в некоторых случаях этот срок оставлен прежним –не менее трех лет.

Основание: ст. 217.1 НК РФ

11. Доходы, полученные при выходе из Общества можно уменьшить на расходы. Ранее это оспаривалось

Основание: пп. 2, п.2 ст. 220.1 НК РФ

12. Уточнены даты признания дохода:

• При командировках – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ);

• в виде материальной выгоды от списания долга, взаимозачета и экономии на процентах по заемным средствам – последний день каждого месяца в течение срока, на который они выданы (пп. 4, 5, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Основание: Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ

13. Уточнены даты перечисления НДФЛ с отдельных видов дохода:

• НДФЛ с отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором эти виды дохода выплачены

Основание: Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ ; п. 6 ст. 226 НК РФ

Налог на прибыль

1. Повышен лимит первоначальной стоимости для признания амортизируемого имущества до 100000 ₽

Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

2. Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок, предельные значения по таким обязательствам составляют 75% и 125% ключевой ставки ЦБ РФ

Основание: Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ

3. Повышен лимит среднеквартальной выручки для получения права выплачивать авансовые платежи налога на прибыль один раз в квартал с 10 до 15 млн.₽

Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Налог на имущество

1. С 01.01.2016 года налог на имущество с кадастровой стоимости исчисляют не только собственники, но и унитарные предприятия, владеющие недвижимостью на праве хозяйственного ведения ((пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ

2. Письмом ФНС от 27.10.15 № БС-4-11/18786 доведены контрольные соотношения показателей форм декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Вниманию физических лиц!

с 2016 года меняется срок уплаты налога на имущество физическими лицами. Ранее был установлен срок до 1 октября. С 2016 года срок установлен до 1 декабря.

Страховые взносы

1. Введены новые КБК для перечисления взносов во внебюджетные фонды

Основание: Приказ Минфина России от 08.06.2015 №90н

2. МРОТ увеличен до 6204 ₽

Основание: Федеральный закон от 14.12.2015 №376-Ф

3. Увеличены предельные размеры базы для начисления страховых взносов:

• В ФСС до 718000 ₽

• В ПФР до 796000 ₽

Основание: Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. N 1265

Пенсионный Фонд России

• С 1 апреля 2016 года все страхователи сдают в ПФР новую ежемесячную отчетность не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

За не исполнение – штраф в 500 рублей за каждого сотрудника.

Основание: Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ

Фонд Соцстраха

С 1 квартала 2016 года меняется новая форма отчета 4-ФСС.

Изменения коснутся титульного листа, раздела 1, таблиц 3, 4.1 и 5.

3. Страховые взносы от несчастных случаев

• Страховой взнос на травматизм по оплате труда работников, переданных другой компании по договору о предоставлении труда работников (аутсорсинг) начисляется по тарифу принимающей стороны.

Основание: Федеральный закон от 05.05.2014 N 116-ФЗ

Вт, Январь 5 2016 » Будь в курсе

Login