Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Обзор писем Минфина РФ и ФНС России по НДФЛ за апрель 2014 г.

Письмо Минфина РФ от 04.042014 года № 03-04-07/15238 /

Списание просроченной задолженности с баланса кредитной организации по выданным кредитам, у физического лица, получившего этот кредит возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии, который подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.


Письмо Минфина РФ от 04.04.2014 № 03-04-07/15250 /

В случае выкупа акционерным обществом ценных бумаг у акционеров налоговая база для НДФЛ определяется в порядке, установленном статьей 214.1 Налогового Кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму удержанного НДФЛ. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Организации, признаваемые налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам, перечислены в подпунктах 1 – 7 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса. Поскольку выкуп акций осуществляется организацией, не перечисленной в указанных подпунктах пункта 2 статьи 226.1 Кодекса, такая организация налоговым агентом не признается. В этом случае в соответствии со статьей 228 Кодекса обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на налогоплательщика.


Письмо Минфина РФ от 07.04.2014 № 03-04-06/15507 /

Выплаты, произведенные компанией в пользу физического лица по решению суда, облагаются НДФЛ.


Письмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15454 /

Выплаты компенсаций при выходе сотрудника на пенсию по старости или инвалидности освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).


Письмо ФНС от 09.04.2014 ПА-4-11/6649@ / “О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов налоговыми агентами” /

С 1 января 2014 года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на покупку жилья сразу у нескольких работодателей. Ранее налогоплательщикам предоставлялось право на получение имущественного налогового вычета у одного из работодателей по своему выбору. Условием предоставления вычета является подтверждение соответствующего права, выданного налоговым органом. В подтверждении должны быть указаны суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого из налоговых агентов.


Письмо Минфина РФ от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788 /

Компенсация командировочных расходов работников, находящихся на удаленной работе, в пределах установленных норм НДФЛ не облагается.


Письмо ФНС от 14.04.2014 № БС-4-11/7094@ /

По процентам, уплаченным за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру, можно заявить имущественный налоговый вычет.


Письмо Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-06/17104

Суммы оплаты организацией за налогоплательщиков стоимости обучения, а также проезда, проживания и питания признаются доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Оплата стоимости обучения физических лиц не облагаются НДФЛ на основании пункта 21 статьи 217 НК РФ. Оплата стоимости проезда, проживания и питания облагаются НДФЛ в общем порядке.  Если же организация, оплачивающая услуги за физических лиц, зарегистрирована как благотворительная организация, а суммы оплаты, перечисленных услуг, признаются благотворительной помощью, то доходы от такой благотворительной помощи, не подлежат обложению НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК).


Письмо Минфина РФ от 15.04. 2014 года № 03-04-05/17131 /

Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ без применения имущественного налогового вычета.


Письмо Минфина РФ от 15.04.2014 года № 03-04-06/17163 /

Денежные компенсации в размере рыночной стоимости, которые  выплачиваются владельцам недвижимости в связи со сносом объектов для нового строительства, не признаются компенсацией за причинение убытков собственнику и потому подлежат обложению НДФЛ.


Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2014 года № 03-04-06/17166 /

Если с сумм НДФЛ, удержанных по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода произведен зачет и после зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, то ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором физическое лицо стоит на учете по месту жительства или месту пребывания.


Письмо Минфина от 15.04. 2014 г. N 03-04-05/17101 /

При наличии у одного из супругов ребенка от первого брака, на которого супруг уплачивает алименты, то при определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у обоих супругов. Поскольку алименты относятся к общему имуществу супругов, то оба супруга имеют право на получение стандартного налогового вычета на всех детей, включая ребенка второго супруга, на которого выплачиваются алименты.


Письмо Минфина от 17.04. 2014 г. № 03-04-05/17605 /

В случае реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.


Письмо Минфина от 17.04. 2014 г. № 03-04-05/17784 /

Ежемесячный налоговый вычет на детей составляет: 1400 рублей – на первого ребенка и 1400 рублей – на второго ребенка. Стандартный налоговый вычет у налогового агента предоставляется работодателем на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, к которым относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.


Письмо Минфина от 17.04. 2014 г. № 03-04-05/17619 /

Если на первого и второго ребенка стандартный налоговый вычет не предоставляется, то родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей.


Письмо Минфина РФ от 18.04.2014 № 03-04-05/17989

Расходы на покупку дачного (приусадебного) земельного участка можно учесть в составе имущественного вычета в случае строительства на нем жилого дома.


Письмо Минфина от 18.04 2014 г. № 03-04-06/17867 /

Ошибочное указание в регистрах налогового учета вместо даты фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда дата его выплаты, не признается грубым нарушением учета доходов и расходов и объектов налогообложения, а потому не подлежит привлечению к ответственности по статье 120 НК РФ.


Письмо Минфина РФ от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18202  

Расходы на оплату гостиницы возмещаются работнику, включая НДС.


Письмо Минфина от 22.04 2014 г. № 03-04-05/18603 /

Средний заработок, выплачиваемый работодателем при направлении своих сотрудников на обучение, облагается НДФЛ в общем порядке.


Письмо Минфина от 29.04.2014 № 03-04-05/20249 /

Поступившие на расчетный счет предпринимателя доходы в банке, у которого отозвана лицензия, включается в базу по НДФЛ, несмотря на то, что снять денежные средства не представляется возможным.


Письмо Минфина РФ от 30.04.2014 № 03-04-05/20579

Cтраховые суммы, выплаченные страхователю в связи с наступлением страхового случая, учитываются при расчете дохода, подлежащего налогообложению. Страховая организация, осуществляющая такие выплаты, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в случае возникновения у налогоплательщика в соответствии с пунктом 4 статьи 213 Кодекса дохода, подлежащего налогообложению. В случае, когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимости ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, налог на доходы физических лиц с суммы страховой выплаты не удерживается.


Письмо Минфина от 30.04.14 № 03-04-05/20618.

О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры. Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 «Производство отделочных работ», за исключением работ по отделке, выполненных застройщиком.

Пн, Июнь 16 2014 » ─ НДФЛ

Login