Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Шпаргалка по новому плану счетов банковского учета

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
по Положению от 16 июля 2012 г. N 385-П (введено в действие с 01.01.2013 г.)
(Структура счетов первого порядка)

Ссылки:

Аналогичная таблица по старому плану счетов (по Положению 302П)
Сравнение старого и нового плана счетов
Глава А. Балансовые счета
Раздел1. Капитал
102 Уставный капитал кредитных организаций
105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
106 Добавочный капитал
107 Резервный фонд
108 Нераспределенная прибыль
109 Непокрытый убыток
Раздел2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203 Драгоценные металлы
204 Природные драгоценные камни
Раздел3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
301 Корреспондентские счета
302 Счета кредитных организаций по другим операциям
303 Внутрибанковские требования и обязательства
304 Счета для осуществления клиринга
306 Расчеты по ценным бумагам
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
312 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
315 Прочие привлеченные средства кредитных организаций
316 Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
317 Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным
319 Депозиты в Банке России
320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам- нерезидентам
322 Прочие размещенные средства в кредитных организациях
323 Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
324 Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
325 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
329 Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России
Раздел4. Операции с клиентами
Средства на счетах
401 Средства федерального бюджета
402 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
403 Прочие средства бюджетов
404 Средства государственных и других внебюджетных фондов
405 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности
406 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
407 Счета негосударственных организаций
408 Прочие счета
409 Средства в расчетах
Депозиты
410 Депозиты Федерального казначейства
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
421 Депозиты негосударственных коммерческих организаций
422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
425 Депозиты юридических лиц – нерезидентов
426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов
Прочие привлеченные средства
427 Привлеченные средства Минфина России
428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
432 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
435 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
440 Привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов
Кредиты предоставленные
441 Кредиты, предоставленные Минфину России
442 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
443 Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
444 Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
445 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
446 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
447 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
448 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
449 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
450 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
451 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
453 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
454 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям
455 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам
456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам – нерезидентам
457 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – нерезидентам
458 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
459 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Прочие размещенные средства
460 Средства, предоставленные Минфину России
461 Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
462 Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
463 Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
464 Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
465 Средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
466 Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
467 Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
468 Средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
469 Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
470 Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
471 Средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
472 Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
473 Средства, предоставленные юридическим лицам – нерезидентам
Прочие активы и пассивы
474 Расчеты по отдельным операциям
476 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
477 Операции финансовой аренды (лизинга)
478 Вложения в приобретенные права требования
479 Активы, переданные в доверительное управление
Раздел5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
503 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
504 Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
505 Долговые обязательства, не погашенные в срок
Вложения в долевые ценные бумаги
506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
Учтенные векселя
512 Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими
513 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими
514 Векселя кредитных организаций и авалированные ими
515 Прочие векселя
516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
518 Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
519 Прочие векселя нерезидентов
Выпущенные ценные бумаги
520 Выпущенные облигации
521 Выпущенные депозитные сертификаты
522 Выпущенные сберегательные сертификаты
523 Выпущенные векселя и банковские акцепты
524 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
525 Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
Производные финансовые инструменты
526 Производные финансовые инструменты
Раздел6. Средства и имущество
Участие
601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
602 Прочее участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
604 Основные средства
606 Амортизация основных средств
607 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов
608 Финансовая аренда (лизинг)
609 Нематериальные активы
610 Материальные запасы
612 Выбытие и реализация
Доходы и расходы будущих периодов
613 Доходы будущих периодов
614 Расходы будущих периодов
Резервы – оценочные обязательства некредитного характера
615 Резервы – оценочные обязательства некредитного характера
Вспомогательные счета
616 Вспомогательные счета
Раздел7. Результаты деятельности
706 Финансовый результат текущего года
707 Финансовый результат прошлого года
708 Прибыль (убыток) прошлого года
Глава Б. Счета доверительного управления (8)
Активные счета
801 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
808 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
851 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
853 Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
854 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
Глава В. Внебалансовые счета (9)
Раздел 1 (счета раздела в кредитных организациях не открываются)
Раздел2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел3. Ценные бумаги
907 Неразмещенные ценные бумаги
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
Раздел4. Расчетные операции и документы
909 Расчетные операции
910 Расчеты по обязательным резервам
911 Операции с валютными ценностями
912 Разные ценности и документы
Раздел5. Кредитные и лизинговые операции,
условные обязательства и условные требования
913 Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства
914 Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера
915 Арендные и лизинговые операции
916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
917 Задолженность по процентным платежам по основному
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания
Глава Г. Производные финансовые инструменты
Активные счета
Наличные сделки
930 Требования по поставке денежных средств
931 Требования по поставке драгоценных металлов
932 Требования по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов
Срочные сделки
933 Требования по поставке денежных средств
934 Требования по поставке драгоценных металлов
935 Требования по поставке ценных бумаг
936 Требования по поставке производных финансовых инструментов
938 Нереализованные курсовые разницы
Пассивные счета
Наличные сделки
960 Обязательства по поставке денежных средств
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов
962 Обязательства по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов
Срочные сделки
963 Обязательства по поставке денежных средств
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов
965 Обязательства по поставке ценных бумаг
966 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов
968 Нереализованные курсовые разницы
Глава Д. Счета депо
Активные счета
Пассивные счета

Вт, Февраль 5 2013 » ─ Банковский учет

Login