Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Примерная форма теста оценки риска несоблюдения нормативно-правовых актов по ФСАД 6/2010

Примерная форма теста
На оценку риска несоблюдения нормативно-правовых актов по ФСАД 6/2010

Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита

«АБС АУДИТ»

Клиент:ООО “Рога и копыта” Дата окончания отчетного периода:__ ________20__ года
Кто подготовил: Дата:
Ответственный за проведение аудита __ __________20__ г.
Фактор риска Да или Нет
1 2 3
Несущественное влияние нормативно-правовых актов, относящихся к деятельности аудируемого на числовые показатели бухгалтерской отчетноси, что влечет риск их необнаружения аудтором
1. Наличие лицензируемых видов деятельности и есть ли лицензии (перечислить все виды лицензируемой деятельности и указать номера лицензий)
2. Наличие видов деятельности, относительно которых требуется вступление в саморегулируемую организацию
3. Назначены ли лица, ответственные за процедуру лицензирования или вступления в саморегулируемые организации:- такие лица назначены приказом;- круг таких лиц фактически определен, но документально не закреплен
4. Существует ли Федеральный закон, регулирующий сферы деятельности клиента
5. Клиент осуществляет несколько разных видов деятельности
6. Наличие видов деятельности, которые клиент осуществляет недавно
7. Наличие видов деятельности, которые не осуществляют другие контрагенты в рамках региона
8. Другие факторы (указать, какие)
Действия (бездействие), способствующие сокрытию случаев несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов
9. Имеется ли:- юридическая служба;- юрисконсульт;- договор на юридическое обслуживание со сторонней организацией
10. Визируются ли юристом все заключаемые договоры
11. Имеются выданные или полученные от лиц, не являющихся кредитными организациями, займы на существенные суммы, не погашаемые длительное время
12. Имеется значительное количество посреднических операций с существенными суммами вознаграждений посредникам
13. Имеется значительное количество налично-денежных операций
14. Имеется значительное количество сделок с индивидуальными предпринимателями или с организациями, применяющие специальные налоговые режимы
15. Имеется значительное количество сделок со связанными сторонами
16. Имеются сделки с контрагентами, зарегистрированными в оффшорных зонах
17. Применяется неуниверсальное программное обеспечение, не обеспечивающее «прозрачность» информации, либо неавтоматизированная система учета в целом по аудируемому лицу или по конкретным участкам
18. Имеется негативная информация об аудируемом лице в средствах массовой информации
19. Иные аналогичные факторы (указать, какие)
Отсутствие у аудитора права правовой квалификации конкретного действия (бездействия) аудируемого лица как несоблюдения им требований нормативных правовых актов
20. Обеспечивается ли привлечение юристов к рассмотрению отдельных вопросов проверки
21. Имеется ли у членов аудиторской группы юридическое образование
22. Имеется ли у членов аудиторской группы опыт проверки этого или аналогичного предприятия
23. Иные аналогичные факторы (указать, какие)

Вывод: риск несоблюдения нормативно-правовых актов, которое не будет обнаружено аудитором оцениваем как (высокий, средний, низкий).

Примечание: может быть предусмотрена балльная оценка рисков, при которой оценка «высокий», «средний» или «низкий» присваивается в зависимости от количества баллов.

Руководитель проверки

___________________ _____________________ ______________

должность                             Ф.И.О.                              подпись

Дата составления ___________________________

Примечание: перечень вопросов в данном тесте является примерным, не предусмотренным непосредственно ФСАД 6/2010 – организация (индивидуальный аудитор) может разработать вопросник по своему усмотрению.

Пн, Январь 28 2013 » ─ Методика и техника аудита

Login