Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Основные нововведения в налогообложение в 2014 году

Нововведения 2014 г.

More PowerPoint presentations from Buxblog

I. Налоговое администрирование
1. С 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО вводятся коды ОКТМО, содержащие 11 знаков. В новых кодах лучше учтена структура и уровни территориальной организации местного самоуправления
Основание:
Письмо Минфина России от 25 апреля 2013 г. № 02-04-05/14508

2. С 01.01. 2014 г. банковскими счетами признаются любые расчетные (текущие) и другие счета в банках, открытые на основании договора банковского счета
Основание:
Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г.

3. С 01.01. 2014 г. банки обязаны сообщать налоговым инспекциям дополнительную информацию об имеющихся у организаций и граждан вкладах и депозитах, а также об использовании ими корпоративных электронных платежных средств
Основание:
Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г.

II. Налоговые расчеты
C 01.01. 2014 г. все налоги  считаются в полных рублях
Суммы налогов менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
Основание:
ФЗ № 248-ФЗ от 23.07.2013 г., ст. 52 НК РФ.

III. Налоговый контроль

1. С 01.01. 2014 г. при камеральной проверке налоговых деклараций, в которых значится убыток, инспекция вправе потребовать пояснения и документы, подтверждающие достоверность убытка.
Срок для представления документов – 5 дней.

Основание:
Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г. (пункт 3)

2. С 01.01. 2014 г. при камеральной проверке уточненных налоговых деклараций, в которых уменьшена сумма налогов, инспекция вправе потребовать пояснения и документы, подтверждающие достоверность уменьшения налога.
Срок для представления документов – 5 дней.

Основание:
Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г. (пункт 3)

3. С 01.01. 2014 г. за отказ от представления документов, запрашиваемых в ходе налоговой проверки, или непредставление их в установленные сроки организацию могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ (200 руб. за каждый документ)

Основание:
Ст. 1 ФЗ № 248 -ФЗ от 23.07.13 г. (пункт 29, подпункт «б»)

4. С 01.01. 2014 г. досудебный порядок обжалования вводится в отношении любых решений и действий или бездействия налоговых инспекций

Основание:
Ст. 3 ФЗ № 153-ФЗ от 02.07.13 г. (пункт 3)

IV. Налог на прибыль

1. Основные изменения в главу 25 НК РФ введены Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ
“О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации«
(далее ФЗ № 215-ФЗ от 23.07.13)

2. Повышающие коэффициенты амортизации основных средств, предназначенных для работы в условиях агрессивной среды (повышенной сменности) уходят в прошлое.
Применять такие коэффициенты после 01.01.2014 г. можно только по объектам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2014 г.

Основание:
Ст. 259.3 НК РФ абз.5 подпункт 1 пункта 1

3. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных (созданных) с использованием бюджетных средств с 01.01.2014 г. формируется за вычетом расходов, которые оплачены из бюджета.

Основание:
Ст. 1 ФЗ № 215-ФЗ от 23.07.13(пункт 3 подпункт «а»)

4. С 01.01.2014 г. вводятся два существенных изменения в порядке налогообложения прибыли таких бюджетных учреждений, как театры, музеи, библиотеки, концертные организации:

4.1. С 01.01.2014 г. все расходы на приобретение, создание, реконструкцию (модернизацию) движимого имущества  в поименованных ранее бюджетных учреждениях списываются сразу в материальные расходы по мере их ввода  в эксплуатацию.

Основание:
Ст.  1 ФЗ № 215-ФЗ jn 23/07/13(Пункт 5)

4.2. С 01.01.2014 г. поименованные ранее бюджетные учреждения освобождаются от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль должна представляться ими только по итогам налогового периода .

Основание:
Ст.  1 ФЗ № 215-ФЗ jn 23/07/13(Пункты 7 и 8)

V. Налог на добавленную стоимость

Основные изменения в НДС внесены
Федеральным законом Российской Федерации от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям«
(далее ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13)

1. С 01.01. 2014 года все налогоплательщики обязаны предоставлять декларации по НДС в налоговые инспекции  только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов ЭДО.

Основание:
Ст. 12 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (пункт 2)

2. С 01.01.2014 года посредники, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры в рамках своей посреднической деятельности, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

Основание:
Ст. 12 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (пункт 1)

VI. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

1. С 01.01.2014 г. меняется порядок расчета  НДПИ по кондиционным рудам черных металлов. Вводится специальный коэффициент для расчета НДПИ в зависимости от способа их добычи.

Основание:
Ст. 1 ФЗ № 152-ФЗ от 02.07.2013 г. (пункты 3 и 4)

VII. Транспортный налог

С 01.01.2014 г. увеличивается размер транспортного налога с легковых  автомобилей, стоимостью дороже 3 миллиона рублей.

Основание:
Ст. 1 ФЗ № 214-ФЗ от 23 июля 2013 г.

VIII. НДФЛ

1. С 01.01. 2014 г.  при приобретении жилья стоимостью менее 2 000 000 руб. остаток имущественного вычета не теряется и может быть использован при приобретении другого жилья.

2. Размер вычета в отношении процентов по целевым займам, привлеченным для приобретения жилья, ограничивается суммой 3 000 000 руб.

3. Имущественный вычет могут получить родители несовершеннолетних детей

IX. Страховые взносы  в ПФ РФ

1. Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.12.2012 г. изменены размеры тарифов обязательных пенсионных взносов:

  • На финансирование накопительной части трудовой пенсии
  • на финансирование страховой части трудовой пенсии  работников, включенных в список 1 и список 2

2. Страховые взносы по накопительной части трудовой пенсии
2.1. С 01.01.2014 г. тариф составляет 2% или 6%.

Основание:
Ст.3 ФЗ № 243-ФЗ от 03.12.12.
2.2. Тариф в 6% применяется при соблюдении одного из следующих  обязательных условий:
Условия применения  6% тарифа страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
До 31 декабря 2013 года работник предпринял одно из следующих действий:

  • Или заключил договор об обязательном пенсионном страховании и подал с заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
  • Или решил формировать свои пенсионные накопления через частную или государственную управляющую компанию и выбрал соответствующий инвестиционный портфель

Рекомендация
О тонкостях и особенностях выбора страхового тарифа пенсионных взносов с 2014 года
читайте:
    Информацию Пенсионного фонда РФ от 28 февраля 2013 г.
3. Тарифы страховых взносов по страховой части трудовой пенсии

Увеличены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии сотрудников, занятых на работах:
по списку 1 – с 2 до 6 процентов;
по списку 2 – с 2 до 4 процентов

Основание:
Ст. 58.3 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.09

4. Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей
4.1.  С 01.01.2014 г. сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, зависит от суммы дохода:

  • До 300 тыс. руб.
  • Свыше 300 тыс. руб.

4.2.    Максимальная сумма страховых взносов не может превышать:
(8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%)

4.3. Сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, при доходе менее 300 тыс. руб. рассчитывается по формуле:

1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).

4.4. Сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, при доходе свыше 300 тыс. руб. рассчитывается по формуле:

[1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС)] + 1% от суммы превышающей 300000 руб.

4.5. Сроки уплаты страховых взносов для ИП
Страховые взносы ИП, получающих доходы свыше 300 000 руб. уплачиваются в два платежа:

  • до 31 декабря  с суммы доходов не более 300 тыс. руб.
  • не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Ноябрь 2013 г.

Вс, Ноябрь 10 2013 » ■ Новое в налогообложении 2013 г.

Login