Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Обзор писем Минфина РФ и ФНС России по НДФЛ за март 2013 г.

Письмо ФНС от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5200@ / “По вопросу налогообложения суточных при направлении работника в однодневную командировку”

Компенсации, связанные с однодневной командировкой, не подтвержденные документально, не подлежат налогообложению НДФЛ в размере до 700 рублей, если командировка на территории РФ и 2500 рублей, если командировка была за пределами РФ. Данное разъяснение налогового ведомства ссылается на Постановление Президиума ВАС от 11.09.2012 № 4357/12. Иные расходы во время командировки, которые компенсированы работодателем, при отсутствии документов облагаются НДФЛ.


Письмо Минфина РФ от 22.03.13 № 03-04-06/8999

Если физическому лицу, являющемуся с одной стороны, учредителем, а с другой стороны, работником обособленного структурного подразделения, выплачиваются дивиденды, то НДФЛ с дивидендов выплачивается по месту регистрации головной организации.


Письмо Минфина РФ от 21.03.13 № 03-04-05/8-271  

Доходы физического лица, учредившего адвокатский кабинет, внесенные в кассу или перечисленные на расчетный счет, а также возмещение расходов адвоката в связи с исполнением поручений доверителей, являются доходами адвоката, облагаемые НДФЛ.


Письмо Минфина РФ от 20 марта 2013 г. № 03-04-06/8592

Любые законодательно установленные компенсационные выплаты при увольнении работника, в частности выходные пособия, среднемесячный заработок на период трудоустройства и др. в пределах норма освобождаются от НДФЛ.


Письмо ФНС от 19.03.13 № ЕД-3-3/945   

В письме даны разъяснения по вопросу налогообложения физического лица, направленного в командировку на срок более 183 дней. Разъяснено, что все выплаты работнику, а именно средняя зарплата, сохраняемая на период командировки облагается по ставке 30%. Не облагается НДФЛ суточные в иностранной валюте в пределах сумм, эквивалентных 2 500 руб. за каждый день пребывания в загранкомандировке.


Письмо Минфина РФ от 19 марта 2013 г. № 03-04-06/8422

Право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте до 24 лет, родитель получает в том случае, если по справке учебного заведения ребенок является слушателем очной формы обучения, а не учащимся


Письмо Минфина РФ от 18.02.2013 № 03-04-06/4259           

Компенсация расходов сотрудника за использование им личного мобильного телефона в служебных целях, не облагается НДФЛ в пределах лимита, установленного организацией. Установленный размер компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Кроме того, организация должна иметь документы или копии документов, заверенных в надлежащем порядке, подтверждающих право собственности работника на мобильный телефон.


Письмо Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223          

Один из родителей, купивший квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со вторым родителем и несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный вычет и за себя, и за детей


Письмо Минфина РФ от 14.03.13 № 03-04-05/8-216  

НДФЛ, удержанный предпринимателем с доходов своих сотрудников, перечисляется в бюджет по месту жительства предпринимателя, где он состоит на налоговом учете. Основание: п. 7 ст. 226 НК РФ.


Письмо Минфина РФ от 07.03.2013 г. № ЕД-3-3/787 

Для получения социального вычета по НДФЛ на  лечение, необходимо представить договор с медицинским учреждением и справку об оплате расходов на лечение (справка может заменить документ, подтверждающий оплату лечения). Если социальный вычет получается на лечение супруга или ребенка, то к документам необходимо приложить документы, подтверждающие родство.


Письмо Минфина РФ от 12.03.13 № 03-08-05/7325    

Подтверждение, которое представляется иностранной организацией о постоянном местонахождении в государстве, с которым заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения,  должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства, и, если оно составлено на иностранном языке, то налоговому агенту представляется также перевод на русский язык. НК РФ прямо не запрещает представления иностранной организацией налоговому агенту нотариально заверенной копии подтверждения постоянного местонахождения. Кроме того, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).


Письмо Минфина РФ от 11.03.2013 № 03-08-05/7155           

В письме подробно рассматривается ситуация в каких случаях и по каким доходам физическое лицо иностранного государства, с которым у РФ имеется международный договор об избежании двойного налогообложения, облагается НДФЛ на территории РФ.


Письмо ФНС России от 05 марта 2013 № ЕД-3-3/749@      

Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ,  если оно находилось на территории Российской Федерации в период с 01.01.2012 по 31.12.2012 в совокупности не менее 183 дней, независимо от количества его выездов за пределы РФ. При этом учитываются все дни, когда физическое лицо фактически находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда. НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории РФ. Поэтому в качестве такого подтверждения подойдут любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ, на основании которых возможно установить количество календарных дней пребывания данного лица на территории РФ. В частности, в качестве такого документа может стать паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, справки с места работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени, свидетельство о регистрации по месту временного пребывания и т.д.


Письмо Минфина РФ от 05.03.2013 № 03-04-06/6469           

Суммы оплаты за проживание в гостинице граждан, приглашенных для участия в проводимой компанией конференции, облагаются НДФЛ.


Письмо Минфина РФ от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337 /

Организация освобождается от обязанностей налогового агента по отношению к физическому лицу с момента письменного сообщения в установленный срок налогоплательщику и налоговой инспекции о невозможности удержать НДФЛ.


Письмо Минфина РФ от 06.03.2013 № 03-04-06/6715

При невозможности персонифицировать экономическую выгоду от потребления бесплатных продуктов питания на корпоративном мероприятии (чай, кофе, сливки, сахар) и других материальных и нематериальных ценностей каждым отдельным сотрудником, дохода, облагаемого НДФЛ не возникает.


Письмо Минфина РФ от 06.03.2013 № 03-04-06/6715.

Расходы организации по доставке работников транспортом к месту  работы:

  1. образуют налогооблагаемый доход физического лица, если работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно;
  2. не возникает – если организация специального маршрута обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта, и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом.

 Письмо Минфина РФ от 04.03.2013 № 03-04-06/6415 

Если некоммерческая организация (НКО) оплачивает за физическое лицо стоимость проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, то стоимость этих расходов НКО признается облагаемым НДФЛ доходом физического лица. НКО обязано исполнить обязанности налогового агента и должен удержать НДФЛ из доходов, выплачиваемых в денежной форме. Если НКО не выплачивает таким лицам денежных средств, то в срок не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в котором возникли рассматриваемые обстоятельства НКО обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог с указанием суммы налога.


Письмо Минфина России от 01.03.13 № 03-04-07/6189 /

Финансовое ведомство согласилось с решением арбитражного суда и сообщило в письме, что суточные, выдаваемые работнику за однодневную командировку, не облагаются НДФЛ.


Вс, Март 31 2013 » ─ НДФЛ

Login