Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Положение о стандартах внутреннего аудита акционерного общества. Разделы по мониторингу и оценке рисков. 12

2500 – Мониторинг действий по результатам задания

Руководитель внутреннего аудита должен разработать и поддерживать систему мониторинга действий исполнительного руководства,  предпринимаемых по результатам задания.

Интерпретация:

а) Руководители Общества несут ответственность за принятие мер по устранению нарушений и недостатков, отмеченных в аудиторском отчете. Руководитель внутреннего аудита осуществляет соответствующий контроль. Дальнейший контроль, который проводится внутренними аудиторами, – это установление адекватности, эффективности и своевременности принимаемых мер руководством Общества в связи с изложенными в аудиторском отчете замечаниями внутренних и внешних аудиторов. Ответственность за осуществление  последующего контроля определяется Положением о внутреннем аудите Общества;

б) после проведения проверки внутренние аудиторы должны контролировать состояние дел по исправлению выявленных и указанных в аудиторском отчете нарушений. Руководитель внутреннего аудита для проведения дальнейшего контроля должен:

  • установить время, которое требуется на получение ответа от руководителей подразделений Общества об устранении выявленных недостатков;
  • рассмотреть ответы руководителей проверенных подразделений;
  • провести в случае необходимости повторную контрольную аудиторскую проверку;

в) если руководитель внутреннего аудита убежден, что руководство Общества достаточные меры по устранению фактов нарушений, то дальнейший контроль осуществляется в рамках следующей аудиторской проверки. Но некоторые изложенные в аудиторском отчете  недостатки могут быть настолько важными, что потребуют от руководителей немедленных действий. Внутренние аудиторы обязаны держать такие ситуации под особым контролем. Разработка графика дальнейшего контроля должна основываться на предусмотренных рисках, а также на степени сложности и важности фактов выявленных нарушений.

2500.А1 – Руководитель внутреннего аудита должен разработать процесс последующего мониторинга, цель которого – убедиться, что предпринятые исполнительным руководством действия были эффективными или что высшее исполнительное руководство приняло риск, решив не предпринимать никаких действий.

2500.К1 – Внутренний аудит должен осуществлять мониторинг результатов задания по консультированию в согласованных с клиентом пределах.

2600 – Рассмотрение риска, принятого высшим исполнительным руководством

Если, по мнению руководителя внутреннего аудита, уровень остаточного риска, принятого высшим исполнительным руководством, не может быть приемлемым для организации, руководитель внутреннего аудита должен обсудить этот вопрос с высшим исполнительным руководством. Если проблема, связанная с остаточным риском, по-прежнему осталась нерешенной, руководитель внутреннего аудита должен передать вопрос на рассмотрение Коллегиальному органу управления.

предыдущая < 12 стр.> следующая
Возврат в Оглавление

Пт, Февраль 8 2013 » ─ Внутренний аудит

Login