Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Шпагралка по Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Счета первого порядка в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 1 КАПИТАЛ     

102          Уставный капитал кредитных организаций

105          Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

106          Добавочный капитал

107          Резервный фонд

108          Нераспределенная прибыль

109          Непокрытый убыток

РАЗДЕЛ 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

Подраздел: ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

202          Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Подраздел: ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ   

203          Драгоценные металлы

204          Природные драгоценные камни

РАЗДЕЛ 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ  

Подраздел: МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ   

301          Корреспондентские счета

302          Счета кредитных организаций по другим операциям

303          Расчеты с филиалами

304          Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

306          Расчеты по ценным бумагам

Подраздел: МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА    

312          Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России

313          Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

314          Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

315          Прочие привлеченные средства кредитных организаций

316          Прочие привлеченные средства банков- нерезидентов

317          Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

318          Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

319          Депозиты в Банке России

320          Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям

321          Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам

322          Прочие размещенные средства в кредитных  организациях

323          Прочие размещенные средства в банках- нерезидентах

324          Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам

325          Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и  прочим размещенным средствам

329          Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России

РАЗДЕЛ 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

Подраздел: СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ   

401          Средства федерального бюджета

402          Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

403          Прочие средства бюджетов

404          Средства государственных и других внебюджетных фондов

405          Счета организаций, находящихся в федеральной собственности

406          Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)  собственности

407          Счета негосударственных организаций

408          Прочие счета

409          Средства в расчетах

Подраздел: ДЕПОЗИТЫ 

410          Депозиты Минфина России

411          Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

412          Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

413          Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

414          Депозиты финансовых организаций,    находящихся в федеральной собственности

415          Депозиты коммерческих организаций,  находящихся в федеральной собственности

416          Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

417          Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

418          Депозиты коммерческих организаций,  находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

419          Депозиты некоммерческих организаций,  находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

420          Депозиты негосударственных финансовых организаций

421          Депозиты негосударственных коммерческих организаций

422          Депозиты негосударственных некоммерческих организаций

423          Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

425          Депозиты юридических лиц – нерезидентов

426          Депозиты и прочие привлеченные средства  физических лиц – нерезидентов

Подраздел: ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

427          Привлеченные средства Минфина России

428          Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

429          Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

430          Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

431          Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

432          Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

433          Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

434          Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)  собственности

435          Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)  собственности

436          Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)  собственности

437          Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций

438          Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций

439          Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций

440          Привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов

Подраздел: КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ           

441          Кредиты, предоставленные Минфину России

442          Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

443          Кредиты, предоставленные государственным  внебюджетным фондам Российской Федерации

444          Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

445          Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

446          Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

447          Кредиты, предоставленные некоммерческиморганизациям, находящимся в федеральной собственности

448          Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

449          Кредиты, предоставленные коммерческиморганизациям, находящимся в государственной (кроме федеральной)  собственности

450          Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной)  собственности

451          Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым

организациям

452          Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

453          Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

454          Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям

455          Кредиты, предоставленные физическим лицам

456          Кредиты, предоставленные юридическим  лицам – нерезидентам

457          Кредиты, предоставленные физическим  лицам – нерезидентам

458          Просроченная задолженность по  предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

459          Просроченные проценты по предоставленным  кредитам и прочим размещенным средствам

Подраздел: ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА 

460          Средства, предоставленные Минфину России

461          Средства, предоставленные финансовым  органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

462          Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

463          Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

464          Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной              собственности          47

465          Средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

466          Средства, предоставленные некоммерческиморганизациям, находящимся в федеральной собственности

467          Средства, предоставленные финансовыморганизациям, находящимся в государственной (кроме федеральной)  собственности

468          Средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

469          Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в  государственной (кроме федеральной)  собственности

470          Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям

471          Средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

472          Средства, предоставленные  негосударственным некоммерческим

организациям

473          Средства, предоставленные  юридическим лицам – нерезидентам

Подраздел: ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ

474          Расчеты по отдельным операциям

476          Неисполненные обязательства по договорам  на привлечение средств клиентов

477          Операции финансовой аренды (лизинга)

478          Вложения в приобретенные права требования

479          Активы, переданные в доверительное  управление

РАЗДЕЛ 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 

Подраздел: ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

501          Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

502          Долговые обязательства, имеющиеся в  наличии для продажи

503          Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

504          Процентные доходы по долговым  обязательствам, начисленные до реализации или погашения

505          Долговые обязательства, не погашенные в срок

Подраздел: ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

506          Долевые ценные бумаги, оцениваемые по  справедливой стоимости через прибыль или убыток

507          Долевые ценные бумаги, имеющиеся в  наличии для продажи

509          Прочие счета по операциям с  приобретенными ценными бумагами

Подраздел: УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

512          Векселя федеральных органов  исполнительной власти и авалированные  ими

513          Векселя органов исполнительной власти  субъектов Российской Федерации, местного              самоуправления и авалированные ими

514          Векселя кредитных организаций и  авалированные ими

515          Прочие векселя

516          Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими

517          Векселя органов местной власти  иностранных государств и авалированные ими

518          Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими

519          Прочие векселя нерезидентов

Подраздел: ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

520          Выпущенные облигации

521          Выпущенные депозитные сертификаты

522          Выпущенные сберегательные сертификаты

523          Выпущенные векселя и банковские акцепты

524          Обязательства по выпущенным ценным  бумагам к исполнению

525          Прочие счета по операциям с выпущенными  ценными бумагами

Подраздел: ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

526          Производные финансовые инструменты

РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО

Подраздел: УЧАСТИЕ

601          Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

602          Прочее участие

Подраздел: РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

603          Расчеты с дебиторами и кредиторами

Подраздел: ИМУЩЕСТВО

604          Основные средства

606          Амортизация основных средств

607          Вложения в сооружение (строительство),  создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

608          Финансовая аренда (лизинг)

609          Нематериальные активы

610          Материальные запасы

612          Выбытие и реализация

Подраздел: ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

613          Доходы будущих периодов

614          Расходы будущих периодов

Подраздел: РЕЗЕРВЫ – ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НЕКРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА

615          Резервы – оценочные обязательства некредитного характера

Подраздел: ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ СЧЕТА

616          Вспомогательные счета

РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

705          Исключен  с 1 января 2009 года.

706          Финансовый результат текущего года

707          Финансовый результат прошлого года

708          Прибыль (убыток) прошлого года

ГЛАВА Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

801      Касса

802      Ценные бумаги в управлении

803      Драгоценные металлы

804      Кредиты предоставленные

805      Средства, использованные на другие цели

806      Расчеты по доверительному управлению

807      Исключен  с 1 января 2008 года.

808      Текущие счета

809      Расходы по доверительному управлению

810      Убыток по доверительному управлению

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

851      Капитал в управлении (учредители)

852      Расчеты по доверительному управлению

853      Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения

854      Доходы от доверительного управления

855      Прибыль по доверительному управлению

ГЛАВА В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (9)

РАЗДЕЛ 1 (счета раздела в кредитных организациях не открываются)

РАЗДЕЛ 2 НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

906      Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

РАЗДЕЛ 3 ЦЕННЫЕ БУМАГИ

907      Неразмещенные ценные бумаги

908      Ценные бумаги прочих эмитентов

РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ

909      Расчетные операции

910      Расчеты по обязательным резервам

911      Операции с валютными ценностями

912      Разные ценности и документы

РАЗДЕЛ 5  КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

913      Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства

914      Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные  требования кредитного характера

915      Арендные и лизинговые операции

РАЗДЕЛ 6 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС

916      Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса

917      Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания

918      Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

РАЗДЕЛ 7 КОРРЕСПОНДИРУЮЩИЕ СЧЕТА

ГЛАВА Г. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

Подраздел: Наличные сделки

930      Требования по поставке денежных средств

931      Требования по поставке драгоценных металлов

932      Требования по поставке ценных бумаг и производных инансовых инструментов

Подраздел: Срочные сделки

933      Требования по поставке денежных средств

934      Требования по поставке драгоценных металлов

935      Требования по поставке ценных бумаг

936      Требования по поставке производных финансовых инструментов

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

938      Нереализованные курсовые разницы

939      Исключен  с  1 января 2012 года.

940      Исключен  с  1 января 2012 года.

950      Исключен  с  1 января 2012 года.

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

Подраздел:  Наличные сделки

960      Обязательства по поставке денежных средств

961      Обязательства по поставке драгоценных металлов

962      Обязательства по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов

Подраздел:  Срочные сделки

963      Обязательства по поставке денежных средств

964      Обязательства по поставке драгоценных металлов

965      Обязательства по поставке ценных бумаг

968      Нереализованные курсовые разницы

970      Исключен  с  1 января 2012 года.

971      Исключен  с  1 января 2012 года.

ГЛАВА Д. СЧЕТА ДЕПО

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

Вт, Ноябрь 13 2012 » ─ Банковский учет

Login