Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Новое в оформлении Паспорта сделки и других документов по валютным операциям.

В связи с последними изменениями в банковском законодательстве РФ, в том числе в Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с 1 октября 2012 года вводится в действие новая Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
С введением в действие Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И отменяется действие следующих нормативных актов Банка России:

  • Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок»,
  • Положение № 258-П от 01.06.2004 «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»,
  • Указание ЦБ РФ 1950-У от 10.12.2007 «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж».

Новая Инструкция ЦБ РФ № 138-И значительно меняет ранее принятый порядок заполнения и представления в уполномоченные банки документов валютного контроля, а также порядок проведения учета и контроля валютных операций со стороны уполномоченного банка.
Представляем вашему вниманию основные изменения:

1. Меняется форма, порядок заполнения и представления в банк Паспорта сделки по контракту (форма 1) и по кредитному договору (форма 2). Бланк Паспорта сделки по форме № 1 теперь содержит только один лист. Бланк Паспорта сделки по форме № 2 – два листа;

2. Максимальная сумма контракта (кредитного договора), при которой можно не оформлять Паспорт сделки составляет в эквиваленте 50 тысяч долларов США, рассчитываемой по курсу Банка России на дату заключения контракта (кредитного договора). Поэтому по контрактам (кредитным договорам), сумма обязательств по которым менее или равна 50 тыс. долларов США, оформление Паспорта сделки не требуется;

3. Паспорт сделки представляется в банк в одном экземпляре;

4. Расширяется перечень сделок, по которым компании обязаны оформить Паспорт сделки. Кроме сделок по экспорту и импорту товаров, выполнению работ, оказанию услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, кредитам и займам, Паспорта сделки обязаны теперь составлять по следующим операциям, связанным с исполнением:

  •  Агентского договора (договора комиссии, поручительства);
  • Договора на продажу (приобретение) на территории РФ или за пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
  • Договоров услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
  • Договоров с недвижимым имуществом (аренда, финансовая аренда- лизинг).

5. Сроки оформления резидентом Паспорта сделки:

  • при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента – не позднее дня осуществления платежа по контракту (кредитному договору) и представления Справки о валютной операции;
  • при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на транзитный валютный счет резидента и представления Справки о валютной операции;
  • при вывозе (ввозе) товаров – не позднее даты подачи таможенной декларации;
  • при вывозе (ввозе) товаров без оформления таможенной декларации и при оказании работ (услуг) – не позднее срока оформления Справки о подтверждающих документах.

6. Коренным образом меняется перечень кодов видов валютных операций. Изменены практически все группы кодов и дополнены новыми кодами. Обращаем внимание, что изменены коды в группах 10 (экспорт товаров), 11 (импорт товаров), 20 (выполнение работ (оказание услуг) для нерезидентов), 21 (выполнение работ (оказание услуг) нерезидентами);

7. Вводятся новые группы кодов – 22 и 23 для контрактов смешанного типа. Они предназначены для контрактов (в том числе посреднических договоров), по которым одновременно осуществляется и ввоз (вывоз) товаров и выполнение работ (оказание услуг);

8. Вводится новая группа кодов – 32 (для операций, связанных с расчетами по договорам уступки требования и перевода долга, заключенным между резидентами и нерезидентами).

9. Упраздняется Справка о поступлении валюты Российской Федерации. Таким образом, с 1 октября 2012 года при списании с расчетных счетов резидентов рублей в пользу нерезидентов и при зачислении на расчетные счета резидентов рублей от нерезидентов по контрактам (кредитным договорам), по которым оформлен Паспорт сделки, в банк представляется Справка о валютной операции, установленная в Инструкции № 138-И в следующие сроки:

  • не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента;
  • в один день с расчетным документом при списании с расчетного счета валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;

10. В расчетном документе на перечисление рублей от резидента РФ в пользу нерезидента в поле «назначение платежа» теперь не указывается информация о номере Паспорта сделки. В поле «Назначение платежа» перед текстовой частью указывается, как и прежде, код вида валютной операции, например: {VO11100};

11. Меняется форма, порядок составления и представления Справки о валютной операции, представляемая резидентами в банк при проведении следующих валютных операций:

  • в иностранной валюте;
  • в валюте РФ при расчетах по контракту (кредитному договору), по которому оформлен Паспорт сделки;
  •  при проведении расчетов с нерезидентом в иностранной валюте по контракту (кредитному договору), по которому Паспорт сделки резидентом не оформляется. В этом случае в Справке о валютной операции должен быть указан номер и дата документа, на основании которого осуществляется валютная операция.

12. Если на расчетный счет резидента РФ зачислена валюта РФ от нерезидента по коду валютной операции, с которой не согласен резидент РФ, или код не указан вовсе, то резидент в срок, установленный Инструкцией № 138-И должен представить Справку о валютной операции, в которой уточняется код валютной операции, согласно подтверждающим документам.

13. Установлены следующие сроки представления Справки о валютной операции:

  • не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на транзитный валютный счет (расчетный счет);
  • одновременно с расчетным документом при списании денежных средств с текущего валютного счета (расчетного счета).

14. Меняется форма, порядок составления и представления Справки о подтверждающих документах. Обращаем внимание, в Справке полностью изменен перечень кодов видов подтверждающих документов.

15. При осуществлении экспорта товаров, оказании услуг, выполнении работ, оплата за которые осуществляется по факту экспорта товаров (оказания услуг, выполнения работ), при предоставлении в банк подтверждающих документов резиденты обязаны указать в Справке о подтверждающих документах информацию об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Срок указывается исходя из условий контрактов и (или) в соответствии с обычаями делового оборота;

16. Резиденты обязаны Справку о подтверждающих документах в случае если контрактом (кредитным договором) предусмотрено отличное от денежных расчетов исполнение обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен Паспорт сделки, а также изменение или прекращение обязательств по контракту (кредитному договору);

17. Сроки представления Справки о подтверждающих документах:

  • не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации (если таковая составляется), или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставленным должностным лицом таможенного органа в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней;
  • в случае представления документа, подтверждающего ввоз/вывоз товаров без оформления таможенной декларации, оказание услуг (выполнение работ), а также документа, подтверждающего иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) – не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Вс, Ноябрь 11 2012 » ─ Банковский учет, новости

Login