Уголок аудитора

Персональный сайт аудитора

Краткий обзор писем с разъяснениями Минфина РФ и ФНС РФ по НДФЛ за октябрь 2012 г.

ФНС России письмо от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16501@

С 1 января 2012 года налогоплательщикам, получающим пенсии, в случае отсутствия у них дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, предоставлена возможность перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Трехлетний срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. В случае, если за переносом остатка имущественного налогового вычета налогоплательщик обращается не сразу, а в последующие налоговые периоды (например, через год), то количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.


 Минфин РФ письмо от 03.10.2012 № 03-08-05

При налогообложении дивидендов, оплчиваемых Между РФ и США действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992. Если дивиденды выплачиваются российской организацией физическому лицу, то применяется подпункт b) пункта 2 статьи 10 Договора, в соответствии с которым устанавливается налоговая ставка в размере 10%.


Минфин РФ письмо от 04.10.12 № 03-04-06/6-295 

Оплата обучение детей сотрудников освобождена от НДФЛ при соблюдении условий п. 21 ст. 217 НК РФ. При этом не имеет значение, что дети не состоят в трудовых отношениях с компанией.


Минфин РФ письмо от 04.10.12 № 03-04-05/8-1144.   

Индивидуальный предприниматель, который получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %,  имеет право на социальный налоговый вычет на лечение в общеустановленном порядке. Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании декларации и документов, подтверждающих фактические расходы на лечение или приобретение медикаментов.


Минфин РФ письмо от 04.10.12 № 03-04-05/6-1141  

Алименты освобождены от обложения НДФЛ на основании п. 5 статьи 217 НК РФ.


ФНС России письмо от 10.10.2012 № ЕД-4-3/17120@

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, по общему правилу, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению НДФЛ (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ).  При этом Налоговым кодексом не предусмотрено определение материальной выгоды в отношении процентов, начисляемых на сумму просроченной задолженности по договору займа (кредитному договору) и подлежащих уплате должником независимо от уплаты процентов в соответствии с условиями договора, на основании статьи 811 Гражданского кодекса РФ.


Минфин РФ письмо от 11.10.12 № 03-04-05/8-1179  

Для предоставления детского вычета разведенному родителю справка о совместном проживании с детьми не нужна.


Минфин РФ письмо от 16.10.12 № 03-04-06/4-303      

Не облагается НДФЛ вклад, возвращенный учредителю из-за несостоявшегося увеличения уставного капитала.


Минфин РФ письмо от 17.10.12 № 03-04-05/10-1198  

Если при увольнении работник вернул часть материальной помощи, которую он получил ранее, налоговый агент вправе вернуть переплату НДФЛ с суммы возврата.


Минфин РФ письмо от 19.10.2012 № 03-04-05/10-1206       

Если сотруднику при увольнении была выплачена денежная компенсация, с которой работодатель удержал НДФЛ, а с 01.01.2012 такое пособие, не превышающее трехкратного размера среднемесячного заработка, налогом не облагается, излишне удержанная сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления гражданина (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат должен быть произведен в течение трех  месяцев со дня получения заявления от работника. При несоблюдении этого срока на невозвращенную сумму налога начисляются проценты за каждый календарный день просрочки.


Минфин РФ письмо от 19.10.12 № 03-04-05/10-1205  

Доходы в виде процентов по вкладам в банке, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 30% в части превышения размеров, установленных пунктом 27 статьи 217 НК РФ, а именно:

– по рублевым вкладам при превышении суммы дохода, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

– по валютным вкладам при превышении суммы дохода, рассчитанной из ставки 9% годовых.


Пн, Ноябрь 5 2012 » ─ НДФЛ

Login